企业所得税汇算清缴回头看，风险防控的弦不能松
时间：2023-10-27
作者：梧桐财税
7 月 16 日，北京 11 家高级税务师事务所联合举办了第九届企业所得税业务问题研讨会。会议围绕 2017 年度企业所得税汇算清缴（以下简称汇算清缴）鉴证服务中遇到的疑难案例进行了深入探讨，与会人士一致认为，随着“放管服”改革和优化税收营商环境的不断深入，企业在汇算清缴过程中享受了更优质的服务，工作难度有所降低。然而，由于审批改备案、新业务不断涌现等因素，纳税人需要自主判断的事项越来越多，风险防控的意识仍需加强。
在研讨会上，北京中汇盛胜税务师事务所技术总监孔令文表示，税务机关在汇算清缴期间推出的风险提示服务，对企业顺利开展汇算清缴起到了很大的帮助。大数据技术的发展使得企业上报的各类资料在税务管理面前更加透明，风险提示服务有助于企业规范税务处理，提前防范风险。
北京鑫税广通税务师事务所总经理郝卫东补充说，以往年度的企业所得税纳税申报，有的企业需要到国税局办理，有的企业需要到地税局办理，有时申报口径存在差异，给税务师事务所提供鉴证服务带来了不少阻碍。而在 2017 年度汇算清缴期间，国税局、地税局的征管系统实现了统一，为企业和税务师事务所提供了极大的便利。
北京天扬君合税务师事务所部门经理史华丽提到，国家税务总局发布的修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》，极大地便利了企业的汇算清缴。企业享受研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等政策时，可采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，这降低了企业享受税收优惠的工作量，节省了企业和税务师事务所的管理成本和沟通成本。
与会人士强调，企业在追求税收利益最大化的过程中，应全面、准确把握税收政策、法规的规定，遵循税法规定，不能因追求短期利益而忽视潜在风险。同时，税务部门应不断适应经济变化，增强政策确定性，解决新型业务带来的税收问题。
在研讨会中，北京洪海明珠税务师事务所副总经理文进等税务师介绍了若干案例，提醒企业在税收优惠政策中要合规经营，防范风险。他们表示，随着税制的不断完善，许多昔日困扰纳税人的难题已得到解决。然而，由于经济始终处于创新过程，新型业务不断涌现，也出现了不少需要进一步明确的税收问题。因此，企业应在充分了解税收政策的基础上，合理利用政策优势，遵循税收法规，确保合规经营。
在补充养老保险、补充医疗保险和企业年金支出税前扣除方面，与会税务师认为，一刀切地要求“为在本企业任职或者受雇的全体员工支付”不太符合实际，希望能够完善相关政策，以适应企业多样化用工需求。同时，他们呼吁税务部门对大企业分支机构众多、薪酬体系复杂等实际情况给予关注，合理调整税收政策，为企业发展提供政策支持。