个体工商户有哪些税收优惠?
时间：2023-10-30
作者：梧桐财税
个体工商户是指在法律允许的范围内，经过核准登记，从事工商经营活动的自然人或家庭。在经营期间，为了合理运用税收政策进行纳税申报，个体工商户经营者非常关注“个体工商户有哪些税收优惠”的问题。下面本文将为您详细介绍！
在增值税方面，2023年1月9日，财政部和税务总局发布了《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，其中包括了小规模纳税人减免税的三大变化：
1. 对月销售额不超过10万（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2. 小规模纳税人季度免税销售额为30万，只有在开具普通发票时才能享受免税待遇，开具专用发票则不能享受此优惠。适用3%征收率的可以享受此优惠。
3. 对于适用3%征收率的应税销售收入，增值税的征收率减按1%计算；对于适用3%预征率的预缴增值税项目，预征率减按1%计算。
这些政策的执行期为2023年1月1日至2023年12月31日。
在附加税费方面，个体工商户可以享受以下优惠政策：
1. 个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。如果个体工商户已经享受了其他与资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加相关的优惠政策，可以叠加享受此项优惠政策。
这项政策的执行期为2022年1月1日至2024年12月31日。
2. 个体工商户可以免征印花税。具体来说，个体工商户的以下凭证可以免征印花税：财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据，以及个人与电子商务经营者订立的电子订单。
在个人所得税方面，个体户个人所得税的征收方式分为查账征收和核定征收两种，其中核定征收又分为定期定额、核定应税所得率和核定应税所得额三种方式。
1. 核定征收：
- 采用定期定额方式，个人所得税根据附征率（以各地实际政策为准）进行核定征收。在代开发票时，个人所得税按月不超过3万元（按季度不超过9万元）免征。应纳个人所得税额等于营业（销售）收入额乘以附征率。
- 采用核定应税所得率方式（通常适用于自开票的小规模纳税人），个人所得税的计算方法为：应纳税所得额等于收入总额乘以应税所得率，应纳所得税额等于应纳税所得额乘以适用税率。
2. 查账征收：
- 纳税人取得经营所得后，以每一纳税年度的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额作为应纳税所得额，按年计算个人所得税。纳税人需要在月度或季度终了后的15日内填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》及其他相关资料，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并预缴税款。
以上是对“个体工商户有哪些税收优惠”问题的具体解答。对于不了解相关内容的个体工商户经营者来说，有必要详细把握文中介绍的内容！