小微企业所得税优惠政策的计算
时间：2023-10-31
作者：梧桐财税
（一）对于年应纳税所得额在 20 万元以下的企业，计算方法如下：
年应交企业所得税额 = 年应纳税所得额 × 10%
示例：应交企业所得税额 = 200000 × 10% = 20000 元
（二）对于年应纳税所得额在 20-30 万元的企业，计算方法如下：
应交企业所得税额 = 年应纳税所得额 × 17.5%
示例：应交企业所得税额 = 200001 × 17.5% = 35000.18 元
（三）文件规定的实质是将全年利润平均分成 12 份，其中 9 份（即前 9 个月）按 20% 计算，3 份（即 10-12 月）按 10% 计算，综合平均后形成 17.5% 的税负。
（四）基本计算公式如下：
应交企业所得税额 = 年应纳税所得额 × 9/12 × 20% + 年应纳税所得额 × 3/12 × 50% × 20%
= 年应纳税所得额 × 17.5%
扩展资料：
中小企业可分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。
1. 资产总额：工业企业不超过 3000 万元，其他企业不超过 1000 万元；
2. 从业人数：工业企业不超过 100 人，其他企业不超过 80 人；
3. 税收指标：年度应纳税所得额不超过 50 万元。
只有同时符合这三个标准的企业，才能被视为税收上的小型微利企业。
政策依据：
1. 《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税 (2015) 99 号）；
2. 《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（国家税务总局公告第 61 号）。
为了让企业更好地享受到税收优惠政策，我们建议企业深入了解政策细节，确保符合相关规定，同时密切关注政策动态，以便及时调整经营策略。在享受税收优惠的同时，企业还需不断提高自身竞争力，促进经济持续发展。