企业零申报的几个注意事项
时间：2023-12-21
作者：梧桐财税
许多企业在注册后并没有立即展开业务，因此有些企业会选择进行零申报。这引发了许多企业主对于零申报的一些疑问，例如：零申报是否会有风险？企业零申报是否会被税务部门调查？这些问题一直没有得到明确的回答。然而，随着新规的出台，长期进行“零”申报的企业可能会被纳入“重点关注企业”名单。今天，友际小编将为您解析企业零申报的四个注意事项。
1、只有取得免税收入才需要零申报吗？
不久前，某企业的会计在办税服务厅咨询零申报问题：“我们企业是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案。2023年第一季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？”许多纳税人都会有这样的疑问。提醒：这种情况是不可以零申报的。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”，完成当期申报。
2、月销售额未达3万元只需零申报吗？
“我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入20000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗？”某公司向税务人员提出了纳税人经常会遇到的问题。提醒：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报，正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。
3、当期未取得收入只需零申报吗？
“我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？”提醒：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额。如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
4、企业长期亏损，企业所得税可零申报吗？
“我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？”提醒：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的。如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。