杨浦银行存款记账常见的错误，会计必知
时间：2023-12-26
作者：梧桐财税
在财务管理的海洋中，存在着诸多隐蔽的暗流，它们是那些熟练掌握数字游戏的会计人员巧妙施展的伎俩。这些伎俩，虽然手法各异，但目的只有一个：非法占有企业的资金。以下，是对这些伎俩的详细揭露：
1. 制造余额差错：会计人员巧妙地篡改银行存款记录，以掩盖他们通过转账支票套购商品或擅自提现的事实。这种手法在年底银行存款日杨浦记账试算不平时尤为常见，为未来的贪污行为埋下伏笔。
2. 擅自提现：利用职务之便，会计或出纳人员签发现金支票，提取现金后不留存根，不记账，将现金占为己有。这种手法在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位尤为流行。
3. 混用“库存现金”和“银行存款”科目：会计人员在账务处理中故意混淆银行存款和现金收支，编制记账凭证时将二者混同，以此套取现金。
4. 公款私存：将公款转入个人银行账户，侵吞利息或挪用单位资金。手法包括以个人名义存入银行，或以“预付账款”名义转账到个人账户。
5. 出借转账支票：会计人员非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务的结算，或用空白支票为他人做买卖充当抵押。
6. 转账套现：通过外单位银行账户套取现金，既能贪污，又能转移资金。外单位账面上表现为“应收账款”和“银行存款”科目以相同金额一收一付，本单位为外单位套取现金，从中牟取回扣。
7. 涂改银行对账单：为了掩饰套取现金的事实，会计人员涂改银行对账单上的发生额，并相应地涂改记账凭证，以保持账面上的平衡。
8. 支票套物：会计人员擅自签发转账支票套购商品或物资，不留存根不记账，将所购商品据为己有。
9. 从银行提现不记现金账：在提取现金时，只登记银行存款日记账，不登记现金日记账，将提出的现金占为己有。
10. 截留银行存款收入：故意漏记银行存款收入账，伺机转出转存占为己有。
11. 重复登记银行存款支出款项：利用实际支付款项时取得的银行结算凭证和付款原始凭证，分别登记银行存款日记账，使得一笔业务两次报账，再利用账户余额平衡原理，采取提现不入账的手法，将款项占为己有。
12. 出借账户：本单位人员与外单位人员勾结，借用本单位银行账户转移资金或套购物资，并将其占为己有。
13. 涂改转账支票日期：将以前年度已入账的转账支票收账通知上的日期涂改为报账年度的日期进行重复记账，再擅自开具现金支票提取现金不入账并将现金占为己有。
14. 套取利息：利用账户余额平衡原理，采取支取存款利息不记账手法将其占为己有。
15. 涂改银行存款进账单日期：将以前年度会计档案中的现金送存银行的进账单日期涂改为本年度的日期，采取重复记账的手法侵吞现金。
16. 其他一些错弊：包括未将超过库存限额的现金全部、及时地送存开户银行，通过银行结算划回的银行存款不及时、足额入账，违反国家规定进行预牧货款业务，开立“黑户”，截留存款，签发空头支票、空白支票，并由此给单位造成经济损失，银行存款账单不符等。
这些伎俩，虽然巧妙，但终究难逃法眼。对于企业而言，建立健全的内部控制制度，加强财务监管，是防止这些贪污行为发生的根本之道。对于会计人员，应当坚守职业道德，诚实守信，以身作则，维护企业的财务健康。只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。