藏在合同里的涉税风险，你确定都清楚吗?
时间：2024-03-04
作者：梧桐财税
在经济活动中，交易双方常常会通过签订合同来明确彼此的权利和义务。那么，签订合同是否需要缴纳印花税呢？让我们逐一分析以下几种常见合同类型。
首先，我们来看以货换货合同。在商品购销活动中，有些企业会选择以货换货的方式进行交易。对于这类合同，根据《国家税务局关于印花税若千具体问题的解释和规定的通知》的规定，应以合同所载的购、销合计金额计税贴花。如果合同中未列明金额，则应按购、销数量及国家牌价或市场价格计算应纳税金额。
其次，是代理合同。比如，甲方委托乙方作为其在某地区的产品和服务代理商。根据相关规定，仅明确代理事项、权限和责任的代理合同，不属于应税凭证，无需贴印花。
再来看货物运输合同。比如，A公司与甲货物运输公司签订的《货物运输合同》，合同中明确所运输的货物价值为200万元，运输费用为6万元（含税）。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括货物价值。
接下来是借款合同。例如，甲公司为了解决资金周转问题，与A银行和B商贸公司签订了借款合同。根据规定，银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借）签订的借款合同需要缴纳印花税。但根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》，自2018年1月1日至2020年12月31日，金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
对于个人出租住房签订的合同，根据相关规定，免征印花税。
在融资租赁合同方面，根据《财政部 国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》的规定，融资租赁合同需要缴纳印花税，计税依据为租金总额。
至于住房抵押贷款合同，根据《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》，借款方以财产作抵押与贷款方签订的合同，借贷双方应按“借款合同”计税贴花。
在农副产品收购合同方面，根据相关规定，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人签订的农副产品收购合同免纳印花税。
对于建筑安装工程承包合同，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，建筑安装工程承包合同需要按承包金额计税贴花。
最后，我们来看技术咨询合同。根据《国家税务总局关于对技术合同征收印花税问题的通知》的规定，技术咨询合同需要缴纳印花税。但一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
综上所述，不同类型的合同有不同的印花税规定。了解这些规定，有助于企业在签订合同时正确处理相关税务问题。